회사를 다니는 직장인이라면 누구나 퇴직 이후의 삶을 준비하게 됩니다. 그 중심에 있는 제도가 바로 퇴직연금입니다.
퇴직연금은 크게 DB형(확정급여형)과 DC형(확정기여형)으로 나뉩니다. 두 제도는 퇴직금을 산정하고 운영하는 방식이 완전히 다르기 때문에, 본인의 상황에 맞는 유형을 선택해야 은퇴 자금을 더 크게 키울 수 있습니다.
DB형과 DC형의 핵심 차이점을 비교하고, 어떤 사람에게 어떤 유형이 유리한지 구체적인 예시와 함께 살펴보겠습니다.
퇴직연금 DB형과 DC형의 개념 및 핵심 차이
DB형(확정급여형)의 구조와 특징
DB형은 근로자가 퇴직할 때 받을 퇴직급여가 미리 확정되어 있는 제도입니다. 기존의 전통적인 퇴직금 제도와 가장 유사한 방식입니다.
회사가 매년 퇴직금 재원을 외부 금융기관에 적립하고 직접 운영합니다. 운용 결과에 따른 수익이나 손실은 모두 회사의 책임이 됩니다.
근로자는 운용 성과와 관계없이 안전하게 정해진 금액을 수령하므로 자금의 안정성이 매우 높다는 장점이 있습니다.
DC형(확정기여형)의 구조와 특징
DC형은 회사가 지급할 부담금(매년 연봉의 12분의 1 이상)이 미리 확정되어 근로자의 개인 계좌로 지급되는 제도입니다.
회사가 근로자의 퇴직연금 계좌에 돈을 넣어주면, 그 돈을 어떤 상품에 투자하고 굴릴지는 근로자가 직접 결정합니다.
투자 결과에 따라 퇴직급여가 늘어날 수도 있고 줄어들 수도 있으며, 모든 운용 책임과 결과는 근로자 본인에게 귀속됩니다.
어떤 사람에게 어떤 유형이 유리할까
DB형이 절대적으로 유리한 대상
DB형 퇴직연금은 임금상승률이 회사의 퇴직연금 운용수익률보다 높을 때 가장 유리합니다.
퇴직 직전 3개월의 평균 임금을 기준으로 퇴직금이 계산되기 때문입니다. 따라서 승진 기회가 많고 연봉이 매년 꾸준히 오르는 대기업이나 공기업 직장인에게 적합합니다.
또한, 투자에 신경 쓸 시간적 여유가 없거나 원금 손실의 위험을 전혀 감수하고 싶지 않은 안정 추구형 근로자에게 최고의 선택입니다.
DC형이 훨씬 유리한 대상
DC형 퇴직연금은 임금상승률이 정체되어 있거나, 본인의 투자 실력이 임금상승률을 앞설 수 있을 때 유리합니다.
매년 발생하는 퇴직금을 미리 받아서 정기예금이나 ETF, 펀드 등 다양한 금융상품에 직접 투자하여 추가 수익을 낼 수 있기 때문입니다.
연봉 상승률이 비교적 낮은 중소기업이나 스타트업 근로자, 또는 임금피크제 진입을 앞두고 있어 평균 임금이 깎일 우려가 있는 분들에게 필수적입니다.
직급과 상황별 맞춤형 적용 예시
대기업 신입사원과 중소기업 대리의 선택 예시
대기업에 갓 입사한 30대 신입사원 A씨는 앞으로 대리, 과장, 차장으로 진급하면서 연봉이 가파르게 오를 예정입니다. 이 경우 연봉 상승률이 높으므로 퇴직 시점의 임금을 기준으로 삼는 DB형을 유지하는 것이 훨씬 이득입니다.
반면, 연봉 상승률이 완만한 중소기업에서 근무하는 30대 중반 B대리는 평소 재테크와 투자에 관심이 많습니다. B대리는 퇴직금을 DC형으로 전환한 뒤, 매년 적립되는 자금을 우량 ETF와 고금리 예금에 분산 투자하여 임금상승률 이상의 수익을 내는 것이 유리합니다.
임금피크제를 앞둔 50대 부장의 선택 예시
만 55세부터 임금피크제가 적용되어 매년 연봉이 10%씩 삭감될 예정인 50대 C부장의 사례입니다. 만약 C부장이 DB형을 그대로 유지한다면, 퇴직 직전 평균 임금이 낮아져 전체 퇴직금 총액이 크게 줄어드는 불이익을 받게 됩니다.
따라서 C부장은 임금피크제가 시작되기 직전, 즉 본인의 연봉이 가장 높은 정점일 때 반드시 DB형에서 DC형으로 전환해야 합니다. 가장 높았던 시점의 퇴직금을 DC 계좌로 안전하게 정산받아 확보해 두고, 남은 기간 안정적인 상품으로 굴리는 것이 자산을 지키는 핵심 전략입니다.
자주 묻는 질문
Q1. DB형에서 DC형으로 전환한 후 다시 DB형으로 되돌아갈 수 있나요?
A1. 원칙적으로 한 번 DC형으로 전환하면 다시 DB형으로 돌아가는 것은 불가능합니다. DC형은 이미 회사가 근로자 개인 계좌로 퇴직금을 지급하여 정산이 끝난 상태이기 때문에, 회사가 다시 과거의 기여분을 책임지는 DB형으로 소급 적용할 수 없습니다. 따라서 전환 시에는 신중하게 결정해야 합니다.
Q2. DC형 계좌에서 운용할 수 있는 상품에는 어떤 것들이 있나요?
A2. DC형 퇴직연금 계좌에서는 은행 정기예금, 증권사 RP 등 안전한 원리금보장 상품뿐만 아니라 국내외 ETF, 공모펀드 등 다양한 실적배당형 상품에 투자할 수 있습니다. 다만 근로자퇴직급여 보장법에 따라 주식형 펀드나 ETF 같은 위험자산에 대한 투자 한도는 전체 적립금의 최대 70%로 제한됩니다.
Q3. 회사가 파산하면 내 퇴직연금은 어떻게 되나요? 유형별로 안전성에 차이가 있나요?
A3. 두 유형 모두 법적으로 퇴직연금 재원을 사내 자산과 분리하여 외부 금융기관에 적립하므로 회사가 파산하더라도 안전하게 보호받을 수 있습니다. DC형은 이미 근로자 개인 명의의 계좌에 매년 돈이 들어와 있어 완벽히 안전하며, DB형의 경우에도 최소 적립 비율(현재 100%)을 외부 금융기관에 의무적으로 예치하도록 법제화되어 있어 안심하셔도 됩니다.
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